Расходы организации в налоговом и бухгалтерском учёте в 2026 году

Question

___

Accepted Answer

Расходы организации в налоговом и бухгалтерском учёте в 2026 году. Требования 25 главы НК РФ по оформлению и признанию расходов. Прямые и косвенные расходы. Учёт для целей налога на прибыль расходов по нереализованным инвестиционным проектам. Командировочные расходы, расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта. Питание сотрудников. Нормальные условия труда.

Расходы в бухгалтерском учёте и налоговый учёт расходов. Разные цели, разные принципы – один бухгалтер.
Экономическая обоснованность и целесообразность расходов – совсем не одно и то же. Как отличить одно от другого и защитить интересы организации в условиях существующих правил налогового контроля.
Убытки в бухгалтерском и налоговом учёте. Заведомо «плохие» расходы (недостачи, безнадёжные долги, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга): всё не безнадёжно.
Учёт для целей налога на прибыль расходов по нереализованным инвестиционным проектам. (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 28.08.2024 № 305-ЭС24-1023 ПАО «НК Лукойл»).
Документирование расходов. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
Расходы будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учёте: возможность признания в бухгалтерском учёте, верно учесть и отразить в отчётности, верно распределить, найти различия между двумя видами учёта.
Прямые и косвенные расходы. Обосновываем статьи прямых расходов.
Расходы по обычной деятельности для целей бухгалтерского и налогового учёта (сложные вопросы и типичные ошибки): материальные расходы; расходы на оплату труда; амортизация; прочие расходы.

КОМАНДИРОВОЧНЫЕ расходы. Новое в оформлении.

Однодневные и длительные командировки.
Расходы, связанные с командировкой (суточные, оплата проезда и проживания): налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.
Дата билета не соответствует началу командировки, что с налогами.
Документальное оформление расходов.

Расходы на сотовую связь.

Экономическая обоснованность и документальное подтверждение.
Звонки в нерабочее время. Международные и междугородние переговоры.
Организация использует мобильный телефон работника: как правильно оформить?
Компенсация за использование телефона работника: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта:

учёт автомашин;
расходы на ГСМ;
путевой лист;
учёт талонов и топливных карт;
мойка и парковка автомобиля;
медосмотр водителей, в т.ч. предрейсовый и послерейсовый;
заправка в выходной день и по окончании рабочей смены - как признать затраты;
списание основных средств при ДТП.

Использование личного автомобиля в служебных целях.

Размер компенсации за использование автомобиля.
Документальное оформление и отражение в учёте.
Работник управляет автомобилем по доверенности: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Представительские расходы.

Является ли перечень представительских расходов закрытым?
Можно ли признать представительские расходы, если договор не подписан?
Официальные и неофициальные встречи.
Алкоголь, сигареты, цветы и сувениры для партнёров.

Бесплатное питание для работников.

Доплата на питание.
Талоны на обед в столовую: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы
Пицца – в офис. Особенности «шведского» стола.
Корпоративные праздники.

Обучение работников.

Однодневные семинары, курсы и тренинги, обучение за границей: налог на прибыль.
НДФЛ, страховые взносы.
Высшее образование: оплата обучения, учебные отпуска.
Как взыскать с работника расходы организации на обучение в случае его увольнения?
Ученический договор. Стипендия на время обучения.

Лечение работников.

ДМС и договор на оказание медицинских услуг для работников. Новые разъяснения Минфина.
Компенсация расходов работника на лечение и лекарства.
Путёвки в санатории и дома отдыха.
Оплата посещения фитнеса, бассейна, спорт-клуба.

Создание нормальных условий труда.

Специальная оценка условий труда.
Расходы на медосмотры, тестирование и прививки работников.

Офисные расходы.

Установка кондиционера, приобретение холодильника, микроволновки, чайников.
Кулер и питьевая вода.
Мягкая мебель, аквариум, цветы в горшках, картины и другие предметы интерьера.
Чай, кофе, сахар, печенье, конфеты. Одноразовая и многоразовая посуда.

Рекламные расходы.

Нормируемые и ненормируемые расходы.
Наружная реклама и реклама на транспорте.
Теле-ролики, реклама на радио, рекламные публикации.
СМС-рассылки, Интернет-спам.

Расходы на юридические и консультационные услуги.

Расходы организации в налоговом и бухгалтерском учёте в 2026 году

Программа практикума

Эксперт

Как проходит обучение

Документы об обучении

Регистрация и оплата участия

Часто задаваемые вопросы