Бухгалтерский и налоговый учёт: новации и проблемы отчётного года. Изменения 2024 года

Question 1

___

Изменения по ЕНС

Answer

декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам;
уточнён порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачёта;
ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдёт в зачёт долга независимо от принадлежности;
ИП смогут направлять уведомления по ЕНП и заявление о зачёте через личный кабинет с использованием неквалифицированной ЭП;
в НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП;
уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными;
для НДФЛ введено ещё одно добровольное уведомление об исчисленных суммах;
зачёт положительного сальдо ЕНС в счёт уплаты налогов другого лица временно запрещён;
с ЕНС физлиц имущественные налоги будут списывать сразу после формирования налогового уведомления;
страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически.

Question 2

___

Налог на прибыль

Answer

Разбор нововведений 2023 г.:

новые льготы IT-сфере;
договоры в валюте и у. е.: учёт и налоги по новым правилам;
контролируемая задолженность;
расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов;
продлено действие правила о непризнании доходом прощённого иностранной компанией долга;
уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчёта о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5;
затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;
ограничение на учёт убытков прошлых лет продлили;
регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта;
установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение;
новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;
убытки в налоговом учёте: особенности переноса на будущие периоды. Как исправить ошибки в налоговом учёте и в каких случаях нужно представлять уточнённые декларации по налогу на прибыль;
отдельные виды расходов: ремонт, реконструкция, консультационные услуги, командировки, реклама, обучение и др. Расходы на служебный транспорт: оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид;
судебная практика по налогу на прибыль.

Question 3

___

НДС

Answer

Изменения 2023 г.:

срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
документальное подтверждение нулевой ставки;
исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС;
налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ;
порядок налогообложения операций, связанных с передачей прав на результаты интеллектуальной деятельности;
ратифицировано взимание НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме;
национальная система прослеживаемости товаров, новые обязанности участников оборота с 1 октября 2023г.;
без-НДС-ная передача в рекламных целях товаров (работ, услуг);
новшества по заявительному порядку возмещения НДС;
расширен перечень не облагаемых НДС операций.

Практика решения сложных вопросов исчисления НДС на примерах с учётом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС:

раздача товаров в рекламных целях;
списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и другие основания);
вычет в течение трех лет – как считать три года;
вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
корректировочные и исправленные счета-фактуры;
получение субсидий из бюджета;
возвраты, арендные отношения, и другие;
свежая прецедентная судебная практика и разъяснения ФНС и Минфина по принципиальным вопросам уплаты НДС.

Другие изменения на момент проведения семинара.

Question 4

___

Налог на имущество

Answer

влияние новых правил бухучета на налог на имущество;
уничтоженная недвижимость исключается из состава объектов налогообложения;
новый подход к квалификации объектов как недвижимости и новые важные понятия в НК РФ;
влияние на уплату налога на имущество новых гл. 6.1 ГК РФ «Недвижимые вещи» и гл. 17.1 ГК РФ «Право собственности и другие вещные права на здания, сооружения, объекты незавершённого строительства, помещения и машино-места», изменение подхода к кадастровому налогообложению в региональном законодательстве;
изменён срок представления уведомления о сдаче единой декларации по налогу на имущество;
изменён срок представления декларации по налогу на имущество организаций;
расширен перечень кадастровой недвижимости;
концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.

Question 5

___

Страховые взносы

Answer

единые предельная база и объект обложения взносами;
тарифы страховых взносов;
изменения в части застрахованных лиц;
расширен перечень не облагаемых страховыми взносами выплат;
определены размеры фиксированных взносов ИП на 2024 год;
от уплаты фиксированных взносов освободили ИП-добровольцев и контрактников.

Question 6

___

НДФЛ

Answer

правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога;
особенности формирования налоговой базы. Налоговые ставки. Особенности применения прогрессивной ставки;
сроки перечисления НДФЛ в свете ЕНП. Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения;
налогообложение компенсаций;
установлено, по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплат заграничных дистанционных работников;
разъездным работникам установили не облагаемые НДФЛ лимиты суточных;
отменён НДФЛ с доходов в виде прощённых иностранцами долгов;
родителям недееспособных детей предоставили право на стандартный вычет вне зависимости от возраста ребёнка;
введён социальный налоговый вычет за обучение супруга;
введён упрощённый порядок получения социальных налоговых вычетов;
компании и ИП будут штрафовать за передачу в ФНС недостоверных сведений для упрощённых соцвычетов.

Бухгалтерский и налоговый учёт: новации и проблемы отчётного года. Изменения 2024 года

Программа семинара

Лектор семинара

Как проходит обучение

Документы об обучении

Регистрация и оплата участия

Часто задаваемые вопросы