Бухгалтерский и налоговый учёт: новации и проблемы отчётного года. Изменения 2025 года

• Изменение ставок по НДФЛ;
• Увеличение вычетов;
• Новые вычеты;
• Изменения по освобождению от налогообложения компенсационных выплат, связанных с увольнение сотрудников.

• Новые пониженные тарифы для обрабатывающих производств;
• Изменения для ИП по признанию в расходах на УСН страховых взносов, подлежащих оплате.

• Изменение ставок по налогу на прибыль;
• Новые льготы инвесторам.

• На УСН появится обязанность платить НДС;
• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами;
• Ставки НДС для упрощенцев;
• Увеличение лимитов по УСН;
• Предельная остаточная стоимость основных средств;
• Лимит по средней численности работников.

• Увеличение предельной ставки на недвижимость кадастровой стоимостью от 300 млн рублей.

• Налоговая амнистию за отказ от дробления;
• Актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса:

• декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам;
• уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными.

• документальное подтверждение нулевой ставки;
• исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС;
• ратифицировано взимание НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме;
• изменения 2024 – 2025г.г. в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран – участниц договора о ЕАЭС, в т.ч. на основании посреднического договора;
• новые правила формирования налоговой базы при реализации в 2024 г. автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физических лиц;
• национальная система прослеживаемости товаров, новые обязанности участников оборота с 1 октября 2023г. Изменения в оформлении счетов-фактур;
• без-НДС-ная передача в рекламных целях товаров (работ, услуг);
• новшества по заявительному порядку возмещения НДС;
• расширен перечень не облагаемых НДС операций;
• Практика решения сложных вопросов исчисления НДС на примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС;
• Другие изменения на момент проведения семинара.

• изменения с 2024 г. в порядке исполнения функций налогового агента по налогу на прибыль организаций. Налоговый расчёт о суммах, выплаченных иностранным организациям, доходов и удержанных налогов: новая форма, особенности представления, ужесточение ответственности;
• изменения с 2024 г. в перечне доходов, относящихся к доходам от источников в РФ, а также в ставках налога, применяемых к новым видам таких доходов;
• новый перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) и последствия для налогообложения определенных операций российских компаний с иностранными лицами в 2024 г.;
• приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран: влияние на порядок налогообложения определенных операций для российских компаний;
• расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов;
• уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5;
• регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта;
• Практика решения сложных вопросов исчисления налога на прибыль на примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС;
• Другие изменения на момент проведения семинара.

• влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций;
• расширен перечень кадастровой недвижимости;
• концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.

• единые предельная база и объект обложения взносами;
• тарифы страховых взносов;
• изменения в части застрахованных лиц;
• расширен перечень не облагаемых страховыми взносами выплат;
• определены размеры фиксированных взносов ИП на 2025 год.

• правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога;
• особенности формирования налоговой базы. Налоговые ставки. Особенности применения прогрессивной ставки;
• сроки перечисления НДФЛ в свете ЕНП. Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения;
• налогообложение компенсаций;
• установлено, по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплат заграничных дистанционных работников;
• разъездным работникам установили не облагаемые НДФЛ лимиты суточных;
• отменён НДФЛ с доходов в виде прощённых иностранцами долгов;
• родителям недееспособных детей предоставили право на стандартный вычет вне зависимости от возраста ребёнка;
• введён социальный налоговый вычет за обучение супруга;
• введён упрощённый порядок получения социальных налоговых вычетов.

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В 2024-25 ГОДАХ.

• Особенности капвложений в НМА;
• Виды капвложений в НМА;
• Критерии признания капвложений в НМА;
• Создание НМА собственными силами. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок;
• Сфера применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
• Признаки нематериальных активов;
• Особенности переоценки НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.;
• Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации;
• Улучшение НМА.

• Законодательные требования к инвентаризации;
• Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств;
• Результаты инвентаризации;
• Излишки, недостачи, пересортица и другие расхождения;
• Активы, выявленные в результате инвентаризации;
• Документирование инвентаризации.